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移民前后做好税务规划很重要

新移民对于逃税(tax evasion)、避税(tax avoidance)和省税(tax savings)三个概念常会混淆不清,这也正是新移民误犯税法的原因之一。

在美国,避税是合法的。即使可能不道德,美国国税局也无计可施;纳税人也有权利依照自己的意愿安排省税交易;但是逃税是违法的,有此类行为的将会收到重罚甚至坐牢。

USLawChina从移民前和移民后两个阶段来介绍税务规划:

移民前的税务规划

美国课税的原则,一般是只对已实现的收入课税,也就是财产在买卖或转移时才课税。如果财产还未转移,账面上的增值是不课增值税的。

账面上的增值未实现的情形很多,如房地产的涨价、股票债券和珠宝的增值。以中国经济发展的迅速来看,移民在财产处理时,很可能遇到美国的财产增值课税的问题。最简单的办法是在去美国报到前,把账面增值未实现的收入换现,例如把股票卖掉,房地产过户,等拿到身份后才用手上的现金投资新的股票和房地产,那是因为成为美国居民时从国外带入的财产不必缴税。这样一来,就不必为这些增值的财产缴税了。反过来说,如果有亏损的投资,也不必急着卖,可以等拿到绿卡后再卖,这样可以在以后抵税。

移民后的税务规划

对于移民来讲,绿卡和税是矛盾的。美国移民法规定,绿卡持有人每年必须在美国停留超过半年,否则绿卡可能会被没收。但若有合理的理由半年内不能回美,则可以申请回美证(白皮书)回美证的有效期限是两年。

移民法同时规定,要申请归化为公民身份,必须在持绿卡五年内在美居留超过两年半,且要诚实报税。现在越来越多的人拿到绿卡后返回中国工作,每年只是象征性的到美国报到,这些人称之为"空中飞人"。

"空中飞人"在海外的劳务所得有免税额,2017年的免税额是$101,300。但是税法规定365天之内要在海外居留超过330天才能享有这项免税额,也就是说每年在美国只能居留35天。对于"空中飞人"来说,这和移民法规定每年要在美国居留半年才能保有绿卡的条件是矛盾的。但其如果申请了回美证(白皮书),将绿卡和回美证配合使用,就可合法在海外居留一到两年,再入关时绿卡也不会被没收。可见,只要事先有完善的规划,仍然可以既符合移民法的要求,又享受税法规定的免税额。

税务规划非常细腻,如同做衣服一样,一定要量体裁衣,甚至连在美国居留多少天都要算好。以炒股利润为例,外国人买卖美国股票所得的利润是免所得税的。但如果在美国居留超过183天,在税法上将被视为美国人,其炒股利润就要照正常的税率缴税。

在居留时间问题上,一日差万金。因此,要省税就要趁早做好税务规划。移民在申请绿卡、汇款进出美国、买卖房地产或投资设立公司之前,都最好向专业人员咨询,了解美国报税问题 ,以做完备的税务规划。

 

 

 

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