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巧用信托进行资产规划

对於许多想要购置美国房产的中国买家们来说,他们对美国税务系统的了解知之甚少,特别是各种利得税和遗产税。

美国房地产税收系统税率奇高,且项目繁多,如果不想让“遗产”成“遗患”,就需要采取一些合法且合理的避税方式。而信托就是其中一种非常好的遗产避税方法,这是美国顶级富人常用的财富规划工具。美国有着完善的保密法和信托法,在资产保护方面,信托成为非常值得信赖的选择。

上个世纪50年代开始,富人们已经意识到仅仅通过遗嘱做资产规划的局限性,以及巨大的风险性。遗产和税务律师们也逐渐发现了信托相对於单纯遗嘱的优势,信托不仅赋予了资产规划更高的灵活性,还能帮助家庭保留更多的资产传承给下一代。因此信托慢慢成为了主流的财富规划手段。

下面就让我们来一起了解什麽是信托,如何合理设立信托以及信托规划的终极优势。

 

1、关于信托

 

信托的本质,是一种财务安排,这种安排让我们相信某人会为了我们的特定利益而行使权利。我们时时刻刻都在创造信托。比如说,你给了保姆一笔资金,并相信她会照顾好你的小孩,而保姆接受了你的资金。这个时候,一个简单的信托就被创建了,保姆就有了照顾你的小孩的信托责任。如果保姆用你的钱并且很好的照顾了你的小孩,我们就说保姆正确行使了我们指定的信托责任。

信托包括四个组成部分:

创立信托的人。我们叫这个人授予人 (Grantor)。
同意为了某种利益而接受我们委托资产的人。我们叫这个人受托人 (Trustee)。
为了某种利益而受让给受托人的资金或者资产,我们把这个叫做信托主体 (Principal)。
得益於信托的人,我们叫这个人受益人 (Beneficiaries)。

 

 

2、信托对资产的保护

 

 

 

 

合理的设立信托,可以使得所有在信托内的资产免於债权人的追责,同时设立人也不会被起诉。信托提供的安全性使得在资产的拥有者和债权人之间设立起了一道防火墙,任何人想要追溯到信托内资产都会经历冗长的官司。此外,信托工具还提供良好的隐秘性,由於信托主体不对外公开,所以公众是没有办法看到起资产的构成的。

在美国,持有不动产的方式大致有三种:个人持有,公司持有和信托持有。富人们一般会使用信托来购买房产,这种财富安排在税务和继承方面有重要的作用。更加高级的一些富豪们,则会使用公司持有不动产,然後由信托来持有公司股份的做法,这种做法在离岸信托里面更加普遍。

 

3、三、信托中的继承和税务规划

 

美国遗产税法中规定,对於美国公民和绿卡持有人,一生会有549万美金(2017年额度)的免税额,而外国人则只有6万美金的免税额。所有超过免徵额的资产都会面临最高40%的遗产税和相关的赠与税。除此之外,所有经过遗嘱分配的遗产,也需要支付律师和遗产法庭高昂的费用,通常会占到整个遗产的3.8%-11%。

而使用特定的信托来持有美国境内的资产的话,就不会出现这个问题。既不会被徵收遗产税,也不会经过遗嘱认定,更不会被冻结资产。所以对於外国人来说,使用信托在美国进行投资是一种非常有效的避税方式。

 

四、信托设立的重点

 

信托的规划涉及到设立者的国籍和税籍认定,更涉及到资产的所在国,这些国家的税务和继承法律都需要专业团队来共同制定方案。所以并不单单只是美国国内的遗产税务规划而已。若是设立人的身份复杂,资产分散而且设计国别较多的情况下,建议寻找经验丰富的律师团队来设计出最佳的规划方案。

 

 

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