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【资讯】【干货实力帖】中国富人如何规避CRS 风险?

2017年,高净值人群圈子里,讨论最火热的莫过于CRS。 
那么CRS是什么?为什么产生?它的产生意味着什么?有什么样的影响?

从今年的1月份开始呢,我们去银行新开账户都会被要求填写一份声明文件,而且要在里面勾选自己是否属于中国税收居民。

 

这样一个变化的背后,是国税总局通过官网,在去年10月启动的“非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法”。这也就意味着,全球税务信息交换系统即“金融账户统一报告标准”,简称CRS,真正进入实操期。

CRS呢,实际就是经合组织,发展组织即OECD,在2014年发布,为了提升税收透明度和打击跨境逃税,要求承诺实施CRS的国家和地区,都要将“非居民金融账户信息”进行交换。通俗讲,如果你在CRS管辖的国家拥有或准备拥有金融资产,包括存款、基金、信托和保险等,这个事情就和你有关。

 

 

故事的背景是这样的。最近几年,全球经济都不景气,各国日子都不好过。经济下行,所得税减少,消费被抑制,流转税也相应减少。政府开大会的时候,就开始探讨如何开源。聊着聊着就聊到了还是增加税源比较直接,而加大征税的前提,就需要全面掌握本国税务居民“海内外的金融账户信息”。因为只要掌握了金融账户,就掌握了纳税人收入的来源。大部分大额的收入都会通过转账或支票的形式来获得,这点应该不难理解。通俗的来说,CRS各成员国为了将来可以征收更多的税款,共同协作,提前来摸清,自家人在别人家的家底。它最大的特点就是自动化以及多边交换。CRS对金融机构的尽职调查与报告义务作了统一规定,承诺实施CRS的国家或地区执行“单一标准”,使得程序简化、高效。因为覆盖了最常见的金融机构和金融账户,海外金融资产的隐身将变得越来越困难。

 

目前已有101个国家和地区加入到了CRS的框架,确认了信息交换的意向。其中包括避税天堂的百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、列支敦士登、瑞士等国,值得一提的是日本、德国、英国、法国、意大利、西班牙、加拿大和澳大利亚等几乎所有发达经济体以及中国,澳门、香港都被列入了CRS的交换名单。

这也就意味着以后中国税收居民在这些地区的账户信息都会被我国的税务局机关所掌握,举例,很多大陆投资客在香港购买高额人寿保险的个人信息、账户信息、账户收入所得。以及,用大额人寿保单抵押给私人银行再融资的相关账户信息都会自动披露给中国相关政府。

 

 

按照国税总局设定的时间表,从今年的一月份开始,境内的金融机构对新开立的个人和机构账户开展尽职调查。那么到年底呢,完成对存量个人高净值账户的尽职调查,即加总余额超过600万以上的账户。

 

在明年年底,将完成全部存量账户的尽职调查。值得注意的是,明年9月,将实行首次对外交换非居民金融账户涉税信息。

有一个误区,认为仅600万以上的账户会被尽调。实际,即使是1分钱的金融账户都会被尽调。只是尽调的时间更宽松,晚一年,截止到明年年底,以及调查的强度有所不同。有一些人试图将账户里的资金分拆到不同的银行,这样做的意义也不大,因为每家银行都会去申报。简单讲,只要是非居民,都会被交换。

 

中国个人所得税税法,对全球收入征税,有明文的规定,对于在境外的股息、财产转让所得、租金和稿酬等都需要缴纳相应的税收。

有人提出,通过资产过户,代持的方式来规避CRS的风险。事实是,代持人自身可能发生债务问题或婚变、帮他人担保,甚至提早离世等风险。这些风险一旦发生,就会产生资产争议,被代持人的权益将面临重大损失。随着越来越多的父母子女、兄弟姐妹之间分家产的闹剧被暴露出来,我们不得不“冷静”地提醒高净值人士,在金钱面前,千万不要高估亲情、友情、爱情的力量。

 

还有人提出,由于CRS交换的对象是境外金融账户信息,因此可以在2018年9月30日(即首次税务信息交换)前,把账户内的资金变成相关不动产投资或股权投资。但是,缺点也显而易见,就是投资的最终目的还是需要盈利和套现,一旦套现,只要投资的区域在CRS的管辖范围内,仍旧需要遵从CRS规定予以申报和交换。那到底有什么好的方法,既治标又治本呢?

 

我们都知道,CRS的雏形来自美国的“外国帐户税收遵从法案”肥咖法案(FATCA)。肥咖法案要求全球金融机构需要向美国税务机关报告,美国税务居民的金融账户信息,使美国国税局(IRS)能掌握美国税务居民的海外资产及收入状况,进而达到敦促美国人诚实申报纳税及追缴欠税的双重目的。不配合的金融机构将面临该在美国股息、利息所得强制30%的预提罚款。值得注意的是,美国没有签署CRS,也就是说中国税务居民在美国的资产不会通过CRS交换到中国税务局。 
 
网上有不少关于“CRS”实施后美国将取代瑞士成为下一个全球最大的避税天堂的讨论。实际上肥咖法案与CRS并不是无缝衔接的两套机制。他们之间存在规避的空间,并且这个空间恰好就在美国。有“阴谋论者”猜测这是美国政府故意为之,目的就是为了让全世界的财富都流到美国,因为美国政府对国外过来避税的富人是敞开怀抱的。    

 

简单来说,美国跟中国没有交换基础。毋庸置疑,在中国面临全球征税、人民币贬值、美元升值的背景下,美国将是资本追逐的热点,并将愈演愈烈。如果拿到美国绿卡,并长期生活在美国,不是中国的税务居民,那么更可完美规避CRS。

 

         

 

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