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【资讯】移民必读!2017报税季,这些你不得不知的“变”与“不变”

2017年新年伊始 ,

新政府上任,多项实施如火如荼展开,

国税局也发布2017年相关税务调整标准。

据悉在早前的国会会议上,

金融改革 、税改法规也是会中讨论的焦点内容。

 

这不,2017年报税季已开始
 

今年有这些变化你都了解了吗?

你是否需要报税?

各项税收、抵税税率又有哪些变化了呢?

且听美国安居置业一点通小编一一道来

 

十大变化

 

1.报税截止日期是4月18日

很据联邦法律规定,报税截止日期如果赶上节假日或周末可以顺延,今年的截止日期是4月18日。

  

2.奥巴马医保罚款上涨 

奥巴马医保平价医疗法案(Affordable Care Ac)要求所有美国公民都必须购买医疗保险,否则将需要缴纳罚款。虽然川普上台很有可能废除奥巴马医保,但是,今年报税,没买保险的还是要缴纳罚金。2015年罚款金额是$325/人(或年收入的2%),2016年涨到$695(或年收入的2.5%)。按家庭计算,不论家庭成员多少,罚金是个人的3倍,即$2,085。

  

3.纳税等级上涨

美国纳税人根据收入使用不同的纳税等级(tax brackets)和税率,由于通货膨胀,2016年适用的应税所得将上调0.4%。

  

4.户主申报人的标准扣除额增加

单身、已婚合并申报、已婚分别申报的标准扣除额与2015年保持一致,户主申报者要增加$50,是$9,300。

  

5.个人免税额上涨 

2016年的个人免税额是$4,050,与2015年相比上涨了$50。

  

6.健康储蓄账户家庭扣除额增加

家庭账户扣除额要增加$100至$6,750,55岁及以上的再增加$1,000。

  

7.低收入补助税免上涨

低收入补助税免(Earned Income Credit),对于低收入家庭,联邦政府会在税上给予优惠:

o    有3个以上孩子的家庭,credit将涨至$6,269,增长了$27;

o    2个孩子的家庭是$5,572,比2015年增加了$24;

o    1个孩子的家庭是$3,373,也比去年增加了$14;

o    没有孩子的家庭只增加了$3,也就是2016年是$506。

  

8.AMT免征额提高 

最低所得税(Alternative Minimum Tax)的免征额有所提高,2016年,单身纳税人AMT免征额增加$300至$53,900,联合申报者增加至$83,800。

  

9.遗产税免征额提高 

免征额上涨至545万美元,与2015年相比提高了$20,000。适用于2016年去世的人。

  

10.EITC ACTC延迟退税

对那些多次不正确申报抵税项目或者欺诈报税的人来说,IRS将延迟退税。根据2015年保护美国人免于高税法(PATH),对薪资收入税金抵免(EITC)或额外儿童税金抵免(ACTC)的纳税人,延迟到2月15日开始办理退税。这样,国税局可以有更多时间审核验证。

报税新规详情表

 

 

今年新规定

以往旧规定

大学费用税务优惠   1098-T表格

纳税人要获得大学费用的税收抵免或扣除,必须提供学校发给你的1098-T表格。新规定没有改变1098-T表格的申报格式和申报内容。

纳税人获得大学费用的税收抵免或扣除是无需提供1098-T表格。旧规定只是要求学校提供1098-T表格给学生,但是通常申报的资料不完整。

报税专业人士

尽职调查

报税专业人士在申报有关获得小孩税收抵免(ACTC)或大学费用税收抵免(AOTC)的税表的时候,必须就像向纳税人询问有关获得低收入补助(EITC)资格的同等尽职调查。尽职调查表格必须附与税表一并呈交。

报税专业人士只是就有关纳税人获得低收入补助(EITC)资格的尽职调查。

退税延迟发放

凡是获得小孩税收抵免(ACTC)或低收入补助(EITC)的税表的退税在2月15日之前是不会发放。

在发放退税方面没有规定。

SIMPLE IRA

转放(Rollover)

从雇主提供的退休计划或传统IRA提取出来的款项可以转放到SIMPLE IRA是免税的,但是必须在持有SIMPLE IRA两年后才能够转入。

SIMPLE IRA可以转放到其他SIMPLE IRA是免税。SIMPLE IRA可以转放到传统IRA或其他合格退休计划是免税,但是必须在持有SIMPLE IRA两年后才能够转入。而传统IRA和其他合格退休计划是不能够转入SIMPLE IRA。

Section 179

和合格房地产

合格的租赁改装物业、合格的餐馆物业、合格的零售改装物业可以按照Section 179的折旧扣除高达500000。空调和暖气设备被归为合格房地产。

合格的租赁改装物业、合格的餐馆物业、合格的零售改装物业可以按照Section 179的折旧扣除高达250000。空调和暖气设备不被归为合格房地产。

遗产基价

重新调整

在2015年7月31日之后申报的遗产税表,遗产执行人在申报遗产税表的时候,必须向每一个受益人提供他们所占份额的价值,该价值是和税表上的价值是一致的。用来评估死者财产的价值和申报遗产税表的价值必须是一致的。如果使用低估基价而导致少付税收,将会受到20%的非准确性罚款。

遗产执行人在申报遗产税表的时候,是不需要向每一个受益人提供他们所占份额的价值。从而导致受益人在日后出售继承财产的时候,很容易在他们的所得税表上申报过高的基价。

信息税表

迟报罚款

纳税人在某些情况下是需要作出信息税表申报,如果支付款项给其他纳税人(例如支付款项超过600要出的1099-MISC表格)。罚款是针对于没有向国税局作出申报以及同时没有向收款人发出副本。罚款金额已经增加如下:

 

30天内迟报:

50/每份税表,每年最高500000

 

超过30天在8月1日前:

100/每份税表,每年最高1500000

 

8月1日后:

250/每份税表,每年最高3000000

 

故意不报:

500/每份税表,每年最高没有限制

申报要求一样,只是罚款金额较低。

 

30天内迟报:

30/每份税表,每年最高250000

 

超过30天在8月1日前:

60/每份税表,每年最高500000

 

8月1日后:

100/每份税表,每年最高1500000

 

故意不报:

250/每份税表,每年最高没有限制

1098表格

房贷利息报表

除了申报房贷利息、支付贷款方的点费用、和多付利息的退还,贷款方同时需要申报以下资料:

·           年初开始时候尚欠的本金金额

·           贷款的起始日期

·           抵押物业的地址

贷款方申报的只是房贷利息、支付贷款方的点费用、和多付利息的退还。

海外金融账户FBAR

申报截止日期

4月15日或延期的10月15日。国税局可以豁免第一次逾期申报的罚款。

6月15日并没有延期。

合伙经营税表

申报截止日期

3月15日或或年终月份后3个月的15日,延期是6个月(9月15日,年终为12/31)

4月15日或年终月份后4个月的15日,延期是5个月(9月15日,年终为12/31)

C有限公司税表

申报截止日期

4月15日或年终月份后4个月的15日,延期是5个月(9月15日,年终为12/31)

对于年终选择为6月30日的公司,截止日期将是9月15日,延期截止日期将是2月15日(保持不变,依旧是可以延期5个月)

从2027年开始,对于年终选择为6月30日的公司,截止日期将是10月15日,延期截止日期将是3月15日(可以延期6个月)

3月15日或年终月份后3个月的15日,延期是6个月(9月15日,年终为12/31)

信托税表

延期申报截止日期

可延期5½个月(9月30日,年终为12/31)

可延期5个月(9月15日,年终为12/31)

美国有五花八门的税收抵免政策,而这些政策都是有期限的,在这里为大家整理了今年、或近几年将期满的税收抵免条例,方便大家查阅。

 

期满的税务条例

 

以下蓝色的将会影响我们一般纳税人的税收抵免,其他的是关系到某些纳税人投资于某些贸易上或商业上的税收抵免。

 

IRC § Provision

税务条例

expires after

在以下年份

之后失效

Alternative   fuel vehicle refueling property and alternative fuel refueling property 替代燃油车辆加油财产或替代燃油加油财产税收抵免(例如家里安装电车充电设备)

30C

2016

Alternative   motor vehicle credit for qualified fuel cell motor vehicles 替代发动机的合格燃油电池汽车税收抵免(例如购买新的Honda   FCX Clarity的税收抵免)

30B(k)(1)

2016

Electric   vehicle credit for highway-capable 2-wheeled vehicles 可行驶高速公路的两轮电动车辆税收抵免

30D

2016

Cancellation   of qualified principal residence indebtedness exclusion from gross income 取消主要住宅借贷欠款不可以从总收入中减除,即是当回收入

108

2016

Energy   efficient home credit 节能住宅税收抵免

45L

2016

Mortgage   insurance premiums deduction 房贷保险费扣除

163

2016

Nonbusiness   energy property credit 非商业能源财产税收抵免

25C

2016

Residential   energy efficient property credit 住宅节能财产税收抵免

25D

2016

Tuition   and fees deduction 大学学费扣除

222

2016

Health   coverage tax credit 健康保险税收抵免

35

2019

Alcohol used as   fuel credit 酒精用作燃油税收抵免

40(b)(6)

2016

Alternative fuel   credit 替代燃油税收抵免

6426(d)

2016

Biodiesel and   renewable diesel fuels credit 生物柴油和可再生柴油燃料税收抵免

40A

2016

Election to   deduct qualified film and television production costs 选择减除合格电影和电视制作成本

181

2016

Electricity   produced from certain renewable resources placed-in-service date 投入使用的某些再生资源产生的电力的税收抵免

45

2016

Empowerment zone   tax incentives 赋权区税收激励

1391(d)

2016

Energy credit -   equipment using solar, microturbine, geothermal, and fuel-cell energy 使用太阳能,微型涡轮,地热和燃料电池能量的能源设备税收抵免

48

2016

Energy efficient   commercial building property deduction 节能商业建筑物扣除

179D

2016

Heavy vehicle   excise tax 重型车辆消费税

4051

9/30/2016

Indian   employment credit 印度就业税收抵免

45A

2016

Indian   reservation property accelerated depreciation recovery periods 印度保留财产加速折旧恢复期

168(j)

2016

Race horse two   years old or younger treated as 3-year property instead of 7-year property 赛马方面2年或以下被视为3年财产而不是7年的财产

168(e)(3)

2016

New markets tax   credit 新市场税收抵免

45D

2019

Work opportunity   credit 工作机会税收抵免

51

2019

Election to   accelerate the AMT and research credits in lieu of special depreciation   allowance (add one year for certain long-lived and transportation property) 选择加速AMT和研究税减以取代特殊折旧扣除(某些寿命较长的财产或运输财产加1年)

168(k)(4)

2019

Special   depreciation allowance for new property placed in service during the year 当年购置的新财产并同年投入使用的财产的特殊折旧扣除

168(k)

2019

Special   depreciation allowance for certain transportation property and long-life   property 某些运输财产和寿命较长的财产的特殊折旧扣除

168(k)

2020

你需要报税吗?

 

如果你的收入低于以上金额,无需报税。但是如果你的收入是自雇收入或1099收入,则需要申报。


 

这里要提醒的是,虽然自雇不需要缴纳所得税,但是需要缴纳社安税(所谓的点数退休金),因此这里的申报属于缴纳社安税。

税季的重要时间点

 

o    2017年1月17日

国税局开始接受纳税人2016年的电子个人所得税表处理。

 

o    2017年1月23日

国税局的电子系统开始接受纳税人不同电子报税系统的电子税表递交,同时国税局也开始接受处理纳税人递交的纸质税表。

 

o    2017年1月31日

美国工作的雇员可以从雇主处收到2016整年的薪资及其预缴税情况表W-2。如果未收到,请联系雇主薪资管理人事部门索取。

 

o    2017年2月1日

各相关机构寄出关于非雇员的劳动报酬,利息,股息,及退休金分红等收入类型的1099表截止日。纳税人收到后可按表格的说明将收入和如有预缴的税申报在个人税表上。

 

o    2017年2月16日

各大金融等机构寄出相关纳税人1099-B(证券等交易), 1099-S(房地产等交易)和1099-MISC(其他收入)等1099系列表格的截止日。纳税人收到后可按表格的说明将收入和如有预缴的税申报在个人税表上。

 

o    2017年3月15日

S类有限公司和合伙企业申报联邦所得税表1120S和1065给国税局的截止日。办理EB-5投资移民项目的朋友注意,EB-5项目方通常都是合伙企业,若在3月15日之后的一段时间内还未收到K-1损益表,可以向项目方问询索取自己的K-1表和确认企业是否进行了延期申报。

 

o    2017年4月18日

个人联邦所得税表1040申报及延期申请表4868的截止日。因为一般截止日4月15日是周六,而周一4月17日是纪念解放节假日,所以截止日顺延到周二,4月18日。该日同时也是海外金融账户信息披露表格FinCEN114的截止日。

 

o    2017年6月15日

全年居住在美国境外的纳税人,报税期限自动获准延长两个月到此日。但是,应缴纳的税金的截止日也仍然是4月18日(原报税截止日),在此之后缴纳需要追加利息。

个人所得税申报地点

 

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